Контрольная работа, Экономика (1 вариант)
Вариант 1.
Исходные данные
Малое предприятие ООО «Омега» занимается оказанием информационно-консультационных услуг организациям и индивидуальным предпринимателям. В том числе: проведением групповых проблемных семинаров, продолжительностью 8 часов, стоимостью 1475 р. за каждого участника (в т.ч. НДС 18%), а также индивидуальных консультаций стоимостью 885 р./ч (в т.ч. НДС 18%). При проведении проблемных семинаров каждому участнику выдается пакет раздаточного материала, включающего подборку основной литературы по рассматриваемой проблеме.
Производственно-технический потенциал ООО «Омега» представлен имуществом, обозначенном в табл. 1.1, 2.1.
Таблица 1.1
Основные средства
Инвентарный номер |
Наименование объекта основных средств |
Первоначальная стоимость, руб. |
Дата ввода в эксплуатацию |
1 |
Компьютер Pentium I |
18000,00 |
31.05.04 |
2 |
Компьютер Pentium III |
24000,00 |
28.10.04 |
3 |
Ксерокс Canon |
30000,00 |
30.06.05 |
4 |
Мебель«Ока» |
21000,00 |
15.08.05 |
|
ИТОГО: |
93000,00 |
Х |
Таблица 2.1
Материально-производственные запасы
№ п.п |
Наименование материала |
Цена, руб. |
Количество |
Сумма |
1 |
Канцтовары |
- |
- |
1200,00 |
2 |
Раздаточный материал для участников семинаров |
50,00 |
16 |
800,00 |
|
ИТОГО: |
Х |
Х |
2000,00 |
На предприятии работают сотрудники, имеющие установленные оклады, обозначенные в табл. 3.1.
Таблица 3.1
Выписка из штатного расписания и кадровая справка
Табельный номер |
Ф.И.О. |
Должность |
Год рождения |
Оклад, руб. |
Примечание
|
1 |
Прототипов П.В. |
Директор |
1954 |
7000,00 |
Имеет 2-х детей до 18 лет |
2 |
Колесникова Н.В. |
Главный бухгалтер |
1968 |
5000,00 |
Имеет 1-го ребенка до 18 лет |
3 |
Субботина Е.А. |
Секретарь |
1979 |
3000,00 |
Детей не имеет |
4 |
Суходрищев Н.И. |
Водитель |
1951 |
4000,00 |
(Старшему сыну 25 лет, дочери-студентке д/о ВУЗа- 19 лет) |
5 |
Шестакова О.А. |
Менеджер |
1963 |
Оклад 2000 р. + 50 р. за каждого привлеченного в месяц клиента |
Имеет сына до 18 лет |
Х |
Тараторкин О.М. |
Лектор |
1963 |
500 р./ч – проведение группового семинара, 300 р./ч индивидуальная консультация |
Работает по договору подряда на условиях сдельной оплаты |
Кроме того, водителю выплачивается компенсация за использование личного автомобиля в пределах нормы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 08.02.2013г. № 92, задолженность по которой учитывается на счете 76.1.
Выписка из приказа по учетной и налоговой политике за 2012-2013 годы:
1. Амортизация по основным средствам начисляется линейным способом, исходя из максимального срока полезного использования, определяемого согласно «Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы (для целей налогообложения прибыли)», утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002г. №1.
2. Для списания материально-производственных запасов на счета учета затрат на производство используется метод FIFO.
3. Затраты на производство списываются ежемесячно на счета продаж в полном объеме. Сальдо на конец месяца счет 20 не имеет.
4. Для целей бухгалтерского учета выручка принимается по методу начисления, то есть в момент отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг).
5. При исчислении налога на прибыль согласно нормам гл. 25 НК РФ используется метод начисления.
Таблица 4.1
Остатки по счетам бухгалтерского учета на 1 января 2013 г. (руб.)
№ счета |
Наименование |
Дебет |
Кредит |
01 |
Основные средства |
См. выше |
|
02 |
Амортизация основных средств |
|
Рассчитать |
10 |
Материалы |
См. выше |
|
19 |
НДС по приобретенным ценностям (материалам) |
360,00 |
|
50 |
Касса |
500,00 |
|
51 |
Расчетный счет |
49866,00 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (задолженность за материалы) |
|
2360,00 |
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
|
70000,00 |
68.1 |
Расчеты по налогу на доходы физических лиц |
|
2600,00 |
68.2 |
Расчеты по НДС |
|
5000,00 |
69.1 |
Расчеты по единому социальному налогу, зачисляемому в ФСС |
|
940,00 |
69.2.1 |
Расчеты по ЕСН зачисляемому в Федеральный бюджет |
|
3290,00 |
69.2.2 |
Расчеты по взносам на финансирование страховой части трудовой пенсии |
|
2820,00 |
69.2.3 |
Расчеты по взносам на финансирование накопительной части трудовой пенсии |
|
470,00 |
69.3.1 |
Расчеты по ЕСН, зачисляемому в ФФОМС |
|
47,00 |
69.3.2 |
Расчеты по ЕСН, зачисляемому в ТФОМС |
|
799,00 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
20900,00 |
76.1 |
Расчеты по компенсации за использование личного автомобиля |
|
1200,00 |
80 |
Уставный капитал |
|
40000,00 |
84 |
Убытки прошлого года |
20000,00 |
|
|
ИТОГО |
Рассчитать |
Рассчитать |
Таблица 5.1
Журнал хозяйственных операций за январь 2013 г.
№ п.п |
Дата |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма |
1. |
12.01.13 |
Погашена задолженность поставщику за материалы |
|
|
2360,00 |
2. |
12.01.13 |
Предъявлен НДС к вычету |
|
|
|
3. |
15.01.13 |
Погашена задолженность перед бюджетом по НДФЛ и ЕСН, а также перечислены взносы на обязательное пенсионное страхование, направленные на финансирование накопительной и страховой частей трудовой пенсии в полной сумме задолженности |
|
|
|
4. |
|
Получено с расчетного счета в кассу |
|
|
25000,00 |
5. |
|
Выплачена заработная плата в полной сумме задолженности |
|
|
|
6. |
|
Выплачена водителю компенсация за использование личного автомобиля в сумме задолженности |
|
|
|
7. |
|
Выдано под отчет менеджеру на приобретение раздаточного материала |
|
|
2400,00 |
8. |
16.01.13 |
Приобретен раздаточный материал для семинаров (40 пакетов по 60 р.) К авансовому отчету приложен товарный и кассовый чек |
|
|
|
9. |
20.01.13 |
Перечислена полностью задолженность перед бюджетом по НДС за 2012 год |
|
|
|
10.
|
18.01.13 |
Проведена консультация для ООО "Гамма" 3 часа * 885 р. (в том числе НДС 18%) |
|
|
|
11. |
24.01.13
|
Проведена консультация для ООО "Бетта" 4 часа * 885 р. (в том числе НДС) |
|
|
|
12. |
25.01.13 |
Поступила оплата от 8 (восьми) слушателей группового семинара (в т.ч. НДС) |
|
|
11800,00 |
13. |
|
Начислен НДС с суммы предоплаты в бюджет |
|
|
|
14. |
27.01.13 |
Проведен групповой семинар (Оказаны информационно-консультационные услуги 50 клиентам по договорной цене 1475 р./ч), в том числе НДС |
|
|
|
15. |
28.01.13 |
Поступила на расчетный счет оплата консультационных услуг, оказанных ООО «Гамма» |
|
|
2655,00 |
16. |
28.01.13 |
Оприходован лазерный принтер стоимостью 12390 р., в том числе НДС 18% |
|
|
|
17. |
|
Введен в эксплуатацию принтер |
|
|
|
18. |
|
Принят НДС по оприходованному и введенному в эксплуатацию принтеру к вычету |
|
|
|
19. |
|
Оплачено поставщику за принтер |
|
|
12390,00 |
20. |
28.01.13 |
Списаны на затраты канцтовары |
|
|
1200,00 |
21. |
29.01.13 |
Оплачено клиентами за групповой семинар (30 чел. по 1475 р., в т.ч. НДС 18%) |
|
|
44250,00
|
22. |
30.01.12 |
Перечислено поставщику за аренду офиса |
|
|
5900,00 |
22.
|
31.01.12 |
Акцептован счет поставщика за аренду офиса (9440 р., в том числе НДС 18%) |
|
|
|
23. |
31.01.12 |
Принят НДС по аренде к вычету |
|
|
|
24. |
|
Начислена амортизация по основным средствам за январь |
|
|
|
25. |
|
Списаны на затраты комплекты раздаточного материала (по количеству участников семинара) |
|
|
|
26. |
|
Начислена заработная плата сотрудникам и лекторский гонорар исходя из штатного расписания и сдельных расценок |
|
|
|
27. |
|
Удержан налог на доходы физических лиц с заработной платы и гонорара по ставке 13% |
|
|
|
28.
|
|
Начислен единый социальный налог и взносы на обязательное пенсионное страхование на финансирование накопительной и страховой частей трудовой пенсии от суммы начисленного гонорара и заработной платы |
|
|
|
29. |
|
Перечислен НДФЛ с суммы начисленного лекторского гонорара в полном объеме |
|
|
|
30.
|
|
Перечислен единый социальный налог и взносы на обязательное пенсионное страхование на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии с суммы лекторского гонорара |
|
|
|
31. |
|
Снято с р/с на выплату гонорара и др. цели |
|
|
6000,00 |
32. |
|
Начислена и выплачена водителю компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях |
|
|
800,00 |
33. |
|
Списана полная себестоимость информационно-консультационных услуг |
|
|
|
34. |
|
Выплачен лекторский гонорар |
|
|
|
35. |
|
Отражен финансовый результат за январь |
|
|
|
36. |
|
Начислен налог на прибыль |
|
|
|
Преимущества
✔ 19 лет на рынке ✔
✔ Средний балл 4,8 ✔
✔ Все типы заданий ✔
✔ Лучшие исполнители ✔
✔ Демократичные цены ✔
✔ Заключение договора ✔
✔ Бесплатные доработки ✔
ЗАКАЗАТЬ РАБОТУОтзывы
Иван БелозубовЗаказал работу в другой компании, но меня подвели. Калуга-зачтено сделали работу за неделю со всеми расчетами, еще и презентацию в подарок! Выдохнул с облегчением на защите) очень жаль, что раньше вас не знал'
Способы оплаты: